Как отражать премии в расчете 6-НДФЛ?

Comments

• Доброе утро! 
  
  Посмотрите новое Письмо ФНС России от 24 января 2017 г. N БС-4-11/1139@
   
  Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо и в дополнение к письму ФНС России от 27.10.2016 N БС-4-11/20538@ по вопросу определения даты фактического получения работником дохода в виде премии для целей уплаты налога на доходы физических лиц сообщает следующее.
  С учетом Определения Верховного Суда Российской Федерации от 16.04.2015 N 307-КГ15-2718 датой фактического получения дохода в виде премии, связанной с выполнением работником трудовых обязанностей, в соответствии с пунктом 2 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход в соответствии с трудовым договором (контрактом).
  
  В этой связи датой фактического получения дохода работника в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за месяц с учетом пункта 2 статьи 223 Кодекса признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход.
  
  При этом датой фактического получения дохода работника в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за квартал (год), по мнению ФНС России, признается последний день месяца, которым датирован приказ о выплате работникам премии по итогам работы за квартал (год).
  Таким образом, например, если работнику доход в виде премии по итогам работы за 2016 год на основании приказа выплачен 02.02.2017, то данная операция отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года следующим образом.
  Раздел 1:
  по строкам 020, 040, 070 - соответствующие суммовые показатели;
  по строке 060 - количество физических лиц, получивших доход.
  Раздел 2:
  по строке 100 указывается 31.01.2017;
  по строке 110 - 02.02.2017;
  по строке 120 - 03.02.2017;
  по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.
• Добрый день. Спасибо за ваш ответ. Знакома с этим письмом, и хотелось бы им руководствоваться. Но знаю другие письма Минфина (например, Письмо Минфина от 27 марта 2015 г. N 03-04-07/17028, Письмо ФНС от 7 апреля 2015 г. N БС-4-11/5756@)  и различные статьи в правовых системах, согласно которым считается, что премия-это стимулирующая выплата, а не вознаграждения за выполненную работу. Поэтому приравнивать их к оплате труда нельзя. А датой получения дохода и удержания НДФЛ определяется по п. 1 п. 1 статьи 223 и пункту 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Пункт 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ при выплате премий не рекомендуют применять.
  Вот я и 🤦‍♀️🤦‍♀️🤦‍♀️
  
  Хочется сделать как правильно, но вот не знаю как.
  Помогите разобраться.
• Выскажу свое мнение ....Лично я буду руководствоваться этим письмом. Впрочем мы и раньше так делали. Тут каждому самостоятельно решать)) Хотя, признаюсь честно, только вчера всю 1с перенастроила, чтобы в 6-НДФЛ  все было отдельным блоком
  😀
• Олесяффф, 
  Добрый день!
  Если руководствоваться этим письмом, казалось бы все понятно с отражением дат фактического получения дохода. А код в части премии вы будете ставить 2000 или 2002?
• buhdatsun, а вот тут я пока думаю))) Может еще чего разъяснят. Чего торопиться то, время еще достаточно. Пока склоняюсь к коду 2002.
  PS.Скажу  больше, я даже весь за весь прошлый год корректировки подготовила по 6-НДФЛ, где все премии в отдельный блок выделила и тут это письмо....Зато познания в экселе улучшила))
• Что касается кодов, у меня в 1 8.2 (ЗУП) с сложилась следующая ситуация:
  Если ставить код 2000 (для премий), то в 6 ндфл отражается именно так как пишет Олесяффф , т. е. 
  Раздел 2:
  по строке 100 указывается 31.01.2017;
  по строке 110 - 02.02.2017;
  по строке 120 - 03.02.2017;
  Ну а если ставить код 2002 (что скорее всего будет правильным, ссылаясь на Приказ ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ (который, вступил в силу с 26 декабря 2016 года), то премия во 2 Разделе 6 НДФЛ отражается на дату выплаты премии,
  например:  
  по строке 100 указывается 02.02.2017;
  по строке 110 - 02.02.2017;
  по строке 120 - 03.02.2017;
• Добрый день!
  

  Цитата: Подскажите пожалуйста я правильно понимаю что премия будет начислена в январе (в справке 2-НДФЛ отразиться в январе с кодом 2002), а в 6-НДФЛ будет отражаться на дату выплаты:т. е. стр. 100 - 09.02.17.,стр. 110-09.02.17.стр. 120-10.02.17.

  Да, Вы правильно понимаете.
  Ежемесячная премия, как часть зарплаты считается оплатой труда и дата фактического получения дохода (строка 100) - последний день месяца,за который она выплачена. 
  
  Подробнее я только что писал в теме: Как в расчете 6-НДФЛ отражать ежемесячные премии?
  
  Успехов!
• Амалия, У меня так же! Но письмо ИФНС только вышло, о нем еще вообще мало кто знает
• Цитата: Если ставить код 2000 (для премий), то в 6 ндфл отражается именно так как пишет Олесяффф , т. е.Раздел 2:по строке 100 указывается 31.01.2017;по строке 110 - 02.02.2017;по строке 120 - 03.02.2017;Ну а если ставить код 2002 (что скорее всего будет правильным, ссылаясь на Приказ ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ (который, вступил в силу с 26 декабря 2016 года), то премия во 2 Разделе 6 НДФЛ отражается на дату выплаты премии,например:по строке 100 указывается 02.02.2017;по строке 110 - 02.02.2017;по строке 120 - 03.02.2017;

  Во-первых, ежемесячная премия, как часть зарплаты - это код 2000.
  Во-вторых, 1С, как всегда "запаздывает". И руководствуется старыми письмами ФНС...
  
  Успехов!
• Александр Погребс, Я давно "следила" за вашими сообщения и с ними солидарна.Вопрос удалён модератором.
• Добрый день!
  

  Цитата: Александр Погребс, Я давно "следила" за вашими сообщения и с ними солидарна. У меня лично, проблема такого рода, что у меня не фиксированный размер премий, т.е. в разных месяцах она может отличаться. Но тем не менее они всегда выплачиваются в день выплаты зп. Не могу определиться из-за этого что за премии у меня((((((

  На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить свой вопрос. Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума. 
  
  В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.
  
  Успехов!
• 

  Александр Погребс, ок
• Спасибо Всем большое.